Loi de Finance 2025 et LMNP : Ce que vous devez savoir sur les nouveautés fiscales
Les nouvelles règles de la partie
La loi de finance 2025 apporte son lot de changements, notamment en ce qui concerne la fiscalité du patrimoine. Parmi les mesures phares, la réintégration des amortissements dans le prix de vente d’un bien loué sous le dispositif de Loueur Meublé Non Professionnel soulève de nombreuses questions chez les investisseurs immobiliers. Dans cet article, nous vous proposons un tour d’horizon détaillé de cette nouvelle règle et des incidences fiscales qui en découlent.
La réintégration des amortissements, qu’est-ce que ça change ?
La loi de finance 2025 introduit une nouvelle règle concernant la prise en compte des amortissements dans le calcul du prix de vente d’un bien immobilier. Jusqu’à présent, les amortissements déduits sur les recettes n’avaient aucun impact sur la détermination de la plus-value imposable. Désormais, ils seront réintégrés, ce qui risque d’alourdir considérablement la facture fiscale pour certains propriétaires.
Concrètement, cela signifie que la plus-value imposable sera calculée en ajoutant les amortissements pratiqués au prix de vente. Cette mesure vise à réduire l’avantage fiscal lié au dispositif des loueurs meublés non professionnels à travers l’amortissement des biens immobiliers, considéré comme trop généreux par le législateur. Les propriétaires devront donc redoubler de vigilance lors de la revente de leur bien pour éviter les mauvaises surprises.
Les limites de la nouvelle règle
Si la réintégration des amortissements dans le prix de vente s’annonce comme la norme, la loi prévoit néanmoins quelques exceptions. Certains biens seront ainsi exonérés de cette mesure, sous réserve de remplir des conditions spécifiques.
C’est notamment le cas des résidences principales, qui conservent leur régime fiscal de faveur. De plus, les biens détenus depuis plus de 30 ans échapperont également à la réintégration des amortissements du fait de l’abattement pour durée de détention permis par l’administration fiscale. Une bonne nouvelle pour les investisseurs de longue date, qui pourront continuer à profiter pleinement de l’effet levier de l’amortissement.
Le législateur mentionne également que cette réintégration des amortissements effectivement déduits dans le prix de vente n’est pas effective pour certains LMNP de service et logement (résidence pour les étudiants, établissements qui accueillent des personnes handicapées ou encore aux établissements délivrant des soins de longue durée).
Comment optimiser sa fiscalité immobilière en 2025 ?
Face à ce nouveau contexte fiscal, les propriétaires immobiliers devront faire preuve d’agilité pour préserver la rentabilité de leur patrimoine. Plusieurs pistes sont à explorer pour minimiser l’impact de la réintégration des amortissements comme allonger la durée de détention des biens, afin de bénéficier d’un abattement pour durée de détention plus important ou encore le démembrement de propriété, peut s’avérer judicieux pour certains profils d’investisseurs.
Conclusion : Anticiper pour mieux gérer son patrimoine
La loi de finance 2025 marque un tournant dans la fiscalité du loueur meublé non professionnel. La réintégration des amortissements dans le prix de vente risque de peser sur la rentabilité des investissements, même si des exceptions subsistent. Pour y faire face, les propriétaires devront adapter leur stratégie et se montrer proactifs dans la gestion de leur patrimoine. Une approche sur-mesure, tenant compte des objectifs et de la situation de chacun, sera plus que jamais nécessaire pour tirer son épingle du jeu dans ce nouveau paysage fiscal.
