Retraite : Impact de la sortie en rente ?

Les faits :

Les années défilent et vous approchez de l’âge de la retraite.

Durant votre vie active, vous avez préparé cet instant en souscrivant différents contrats retraite.

Devant ce panel de contrats et des diverses modifications législatives, vous avez besoin d’éclaircissement sur les conditions de sortie en rente.

Premier cas de figure :

Vous bénéficierez de rentes issues d’un PER ou d’un PERP, d’un contrat MADELIN ou du régime PREFON :

  • Elles seront imposables au même titre que vos pensions de retraite,
  • Et donc soumises au barème progressif de l’impôt sur le revenu après un abattement de 10 %,
  • D’ailleurs, l’abattement est plafonné à 3 858 €.  Et notons qu’il est très vite consommé dans sa totalité par :
    • les pensions retraite,
    • les rentes viagères à titre gratuit,
    • les pensions alimentaires perçues par le foyer fiscal.

En conséquence :

  • Les possibles rentes viagères d’un PER ne bénéficieront plus de cet abattement,
  • Elles sont donc soumises  à l’impôt sur le revenu à hauteur de 100 %.

Et oui, le plafond  des retraites versées par les régimes obligatoires,  est très vite atteint (38 580 €/an).

Deuxième cas de figure :

Vous percevrez des rentes issues d’un PERECO (compartiment collectif du PER : épargne salariale) ou d’un PERCO ou d’un contrat d’assurance-vie :

  • Elles seront également soumises au barème progressif de l’impôt sur le revenu après un abattement de 40 % (pour une sortie en rente entre 60 et 69 ans),
  • Dans cette situation, l’abattement n’est pas plafonné.

Cas pratique

PER Individuel ou compartiment individuelPERECO ou compartiment collectif*Compartiment catégoriel ou PERO (ex article 83)
Rente brute par an10 000 euros10 000 euros10 000 euros
CSG/Prélèvements sociaux688 euros688 euros1.010 euros
CSG déductible272 euros272 euros590 euros
Impôt sur le revenu (avec un taux marginal d’imposition à 30 %)2.918 euros1.118 euros2.823 euros
Rente nette par an6.394 euros8.194 euros6.167 euros

Mais Alors ?

  • Vous souhaitez des rentes viagères ?
    • Alors, privilégiez le PERECO ou le PERCO ou l’Assurance-Vie.
  • Ou bien vous préférez une sortie en capital ?
      • Alors le PER est le contrat idéal,
      • La sortie se fera sous forme de rachats fractionnés,
      • Et l’avantage de cette sortie ? Elle sera moins taxée.

Conclusion :

Nous nous tenons à votre disposition pour réaliser votre bilan retraite et ainsi vous donner toutes les cartes pour optimiser votre choix.

Source : www.Eres  – Capital.fr

Le 22 février 2020 / Par Laetitia PRUNIER

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